税率（专项练习）-2024-2025学年六年级数学下册期中练习 人教版

这是一份税率（专项练习）-2024-2025学年六年级数学下册期中练习 人教版，共14页。
A．18B．22.5C．225D．200
2．（2022•韩城市）时光灯具商店上月的营业额是57000元，利润为营业额的13。如果按照利润的15%缴税，时光灯具商店上月应缴税（ ）元。
A．2750B．2850C．2950D．3050
3．（2012•恩施州）“个人所得税起征点调至3500元，一级（1500元以内）税率降至3%．”这是人代会二次审议的草案结果．细心的小王马上计算出自己要缴纳的税收为36.9元，请问现在小王每月的收入为（ ）元．
A．4730B．4720C．4820D．4830
4．李奶奶在银行存了500元钱，年利率是4.68%，定期两年，到期后李奶奶能取回本息（ ）元．（按5%的税率纳税）
A．593.6B．588.92C．468D．544.46
5．某餐厅一年的营业额是60万元，共交纳了3万元的营业税，由此可知它的纳税率为（ ）
A．3%B．5%C．10%
二．填空题（共5小题）
6．（2024春•新野县期中）张先生于2019年2月13日买入5年期国债20000元，到期后可取得利息4270元，这种国债的年利率是 %。
7．（2024春•新野县期中）2018年10月份起，国家将个人所得税征税起点调至5000元。王叔叔11月份收入8000元，如果应纳税额的税率是3%，那么王叔叔应纳税 元，实际收入 元。
8．（2022•西山区）某超市6月份营业额中应纳税部分为12万元。应纳税部分的税率是3%，那么这个超市6月份应缴纳税款 万元。
9．（2022春•牡丹区校级月考）某装修公司的营业额是43万元，按规定缴纳税费12900元，该公司纳税的税率是 。
10．（2022春•定襄县校级月考）王师傅本月的应纳税所得额是640元，如果按3%的税率缴纳个人所得税 元．
三．判断题（共5小题）
11．（2024•沧县）商店按5%的税率交营业税20元，则营业额是2万元．
12．（2021•武强县）税率也是一种百分比。
13．（2021春•涞源县期中）一家保险公司去年的应纳税部分是6.2亿元，如果按其3%缴纳增值税，去年应缴纳增值税算式为6.2×3%＝0.186（亿元）。
14．（2020•静宁县）税率是一个百分数。
15．（2013•茌平县校级模拟）东方饭店2月份的营业额是90万元，按规定应缴纳5%的营业税，这家酒店缴纳营业税后的收入是4.5万元． ．
四．应用题（共5小题）
16．（2020•徐水区）微信是一款在我国使用非常广泛的社交软件，使用微信支付简单又便捷。微信提现收费规则为：每位注册用户享有1000元免费提现额度，超过部分收取0.1%的手续费。爷爷是微信注册的新用户，现在他要将微信钱包中的2600元全部提现，求爷爷的实际提现金额。
17．（2020•静宁县）某饭店五月份的营业额是80000元，如果按营业额的5%缴纳营业税，五月份应纳税多少元？
18．王老师去年12月取得稿费3500元。稿费收入扣除1500元后按15%的税率缴个人所得税，王老师实际得到稿费多少元？
19．（2024•子长市）一件商品按照30%的利润出售，后来又打八折，最后的利润是520元，那么这件商品的成本价是多少元？
20．个人所得税法规定：从2008年3月1日起公民每月工资（薪金）所得未超过2000元的部分不纳税，超过2000元的部分为本月应纳税所得额．此项纳税按如表累进计算：
（1）姚老师3月份工资收入3400元，交纳税款后实际收入多少元？
（2）薛老师是一位名校长，3月份工资收入5800元，应交纳税款多少元？
税率
参考答案与试题解析
一．选择题（共5小题）
1．（2022•南开区）小明把1000元存入银行，整存整取一年，到期后把税后利息捐赠给灾区，如果年利率为2.25%，存款利息要按20%的税率纳税，到期后小明可以捐赠给灾区（ ）元．
A．18B．22.5C．225D．200
【考点】税率问题．
【专题】分数百分数应用题．
【答案】A
【分析】在此题中，本金是1000元，时间是1年，年利率为2.25%，税率为20%．根据关系是：利息＝本金×利率×时间×（1﹣20%），解决问题．
【解答】解：1000×2.25%×1×（1﹣20%），
＝1000×0.0225×1×0.8，
＝18（元）；
答：到期后小明可以捐赠给灾区18元．
故选：A。
【点评】此题属于存款利息问题，根据关系式：利息＝本金×利率×时间×（1﹣20%），即可解决问题．
2．（2022•韩城市）时光灯具商店上月的营业额是57000元，利润为营业额的13。如果按照利润的15%缴税，时光灯具商店上月应缴税（ ）元。
A．2750B．2850C．2950D．3050
【考点】税率问题．
【专题】应用意识．
【答案】B
【分析】营业额的13用乘法计算；根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。
【解答】解：57000×13×15%
＝19000×15%
＝2850（元）
答：时光灯具商店上月应缴税2850元。
故选：B。
【点评】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。
3．（2012•恩施州）“个人所得税起征点调至3500元，一级（1500元以内）税率降至3%．”这是人代会二次审议的草案结果．细心的小王马上计算出自己要缴纳的税收为36.9元，请问现在小王每月的收入为（ ）元．
A．4730B．4720C．4820D．4830
【考点】税率．
【专题】分数百分数应用题．
【答案】A
【分析】根据“一级（1500元以内）税率降至3%，缴纳的税收为36.9元”，先求出交税的部分，然后加上3500元即可．
【解答】解：36.9÷3%+3500
＝1230+3500
＝4730（元）
答：现在小王每月的收入为4730元．
故选：A。
【点评】此题解答的关键在于根据税率和税款求出交税的部分．
4．李奶奶在银行存了500元钱，年利率是4.68%，定期两年，到期后李奶奶能取回本息（ ）元．（按5%的税率纳税）
A．593.6B．588.92C．468D．544.46
【考点】税率问题．
【专题】分数百分数应用题．
【答案】D
【分析】先根据利息＝本金×年利率×时间求出利息，再把利息看成单位“1”，实得利息是总利息的（1﹣5%），用乘法求出实得利息，然后再加上本金就是最后能取回的钱数．
【解答】解：500×4.68%×2，
＝23.4×2，
＝46.8（元）；
500+46.8×（1﹣5%），
＝500+44.46，
＝544.46（元）；
答：到期后李奶奶能取回本息544.46元．
故选：D。
【点评】本题属于利息问题，有固定的计算方法，利息＝本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），利息税＝利息×税率，本息＝本金+税后利息，代入公式计算即可．
5．某餐厅一年的营业额是60万元，共交纳了3万元的营业税，由此可知它的纳税率为（ ）
A．3%B．5%C．10%
【考点】税率问题．
【专题】应用意识．
【答案】B
【分析】营业税＝营业额×税率，税率＝营业税÷营业额，据本题已知条件代入数据计算即可。
【解答】解：3÷60×100%
＝0.05×100%
＝5%
答：它的纳税率为5%。
故选：B。
【点评】税额问题有固定的计算方法，税额＝营业额×税率，找清数据与问题，代入公式计算即可。
二．填空题（共5小题）
6．（2024春•新野县期中）张先生于2019年2月13日买入5年期国债20000元，到期后可取得利息4270元，这种国债的年利率是 4.27 %。
【考点】税率问题．
【专题】运算能力．
【答案】见试题解答内容
【分析】利息＝本金×年利率×存期，故年利率＝利息÷存期÷本金；根据以上分析列出算式，计算即可求得结果。
【解答】解：4270÷5÷20000×100%
＝854÷20000×100%
＝4.27%
答：这种国债的年利率是4.27%。
故答案为：4.27。
【点评】本题是一道储蓄问题，解答此题的关键是明确年利率的计算方法。
7．（2024春•新野县期中）2018年10月份起，国家将个人所得税征税起点调至5000元。王叔叔11月份收入8000元，如果应纳税额的税率是3%，那么王叔叔应纳税 90 元，实际收入 7910 元。
【考点】税率问题．
【专题】应用意识．
【答案】见试题解答内容
【分析】先求出王叔叔需要纳税的收入，再根据一个数乘百分数的意义，求出需要纳税的金额，再用原来的收入减去税额就是实际收入。
【解答】解：（8000﹣5000）×3%
＝3000×3%
＝90（元）
8000﹣90＝7910（元）
答：王叔叔应纳税90元，实际收入7910元。
故答案为：90，7910。
【点评】本题主要考查了税率问题，正确计算需要纳税的收入是本题解题的关键。
8．（2022•西山区）某超市6月份营业额中应纳税部分为12万元。应纳税部分的税率是3%，那么这个超市6月份应缴纳税款 0.36 万元。
【考点】税率问题．
【专题】应用意识．
【答案】0.36。
【分析】根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。
【解答】解：12×3%＝0.36（万元）
答：这个超市6月份应缴纳税款0.36万元。
故答案为：0.36。
【点评】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。
9．（2022春•牡丹区校级月考）某装修公司的营业额是43万元，按规定缴纳税费12900元，该公司纳税的税率是 3% 。
【考点】税率问题．
【专题】常规题型；能力层次．
【答案】3%。
【分析】首先应理解税率的概念，税率是指应缴纳税款占营业额的百分比，由此列式解答。
【解答】解：12900÷430000×100%
＝0.03×100%
＝3%
答：该公司纳税的额税率是3%。
故答案为：3%。
【点评】正确理解税率的概念，是解答此题的关键。
10．（2022春•定襄县校级月考）王师傅本月的应纳税所得额是640元，如果按3%的税率缴纳个人所得税 19.2 元．
【考点】税率问题．
【答案】见试题解答内容
【分析】根据题意，如果按3%的税率缴纳个人所得税，意思缴纳个人所得税的数量占本月的应纳税所得额的百分之几，根据一个数乘百分数的意义，用乘法解答．
【解答】解：640×3%＝640×0.03＝19.2（元）；
答：缴纳个人所得税19.2元．
故答案为：19.2．
【点评】此题属于求一个数的百分之几是多少，根据一个数乘百分数的意义，直接用乘法解答．
三．判断题（共5小题）
11．（2024•沧县）商店按5%的税率交营业税20元，则营业额是2万元． ×
【考点】税率．
【专题】分数百分数应用题．
【答案】×
【分析】根据营业额＝营业税÷税率，可以求得营业额，然后再和2万元比较即可．
【解答】解：20÷5%＝400（元）≠2万元
所以，原题说法错误．
故答案为：×．
【点评】本题考查了税率有关的知识，本题根据5%的税率和营业税20元，还可以先求出营业额再和2万元比较．
12．（2021•武强县）税率也是一种百分比。 √
【考点】税率．
【专题】应用意识．
【答案】√
【分析】应纳税额与收入的百分比叫做税率，所以税率也是一种百分比，据此解答。
【解答】解：应纳税额与收入的百分比叫做税率，所以税率也是一种百分比，此题说法正确。
故答案为：√。
【点评】本题解题的关键是理解税率的意义。
13．（2021春•涞源县期中）一家保险公司去年的应纳税部分是6.2亿元，如果按其3%缴纳增值税，去年应缴纳增值税算式为6.2×3%＝0.186（亿元）。 √
【考点】税率问题．
【专题】应用意识．
【答案】√
【分析】根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。
【解答】解：一家保险公司去年的应纳税部分是6.2亿元，如果按其3%缴纳增值税，去年应缴纳增值税算式为6.2×3%＝0.186（亿元）。
故原题说法正确。
故答案为：√。
【点评】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。
14．（2020•静宁县）税率是一个百分数。 √
【考点】税率问题．
【专题】应用意识．
【答案】√
【分析】应纳税部分×税率＝应纳税额，税率是一个百分数，据此解答即可。
【解答】解：税率是一个百分数。
故原题说法正确。
故答案为：√。
【点评】此题考查了税率的定义。
15．（2013•茌平县校级模拟）东方饭店2月份的营业额是90万元，按规定应缴纳5%的营业税，这家酒店缴纳营业税后的收入是4.5万元． × ．
【考点】税率．
【专题】分数百分数应用题．
【答案】×
【分析】由题意知，营业额为90万元，税率是5%，要求除去营业税后的收入是多少钱，根据“税后的收入＝营业额×（1﹣税率）”，列式解答．
【解答】解：90×（1﹣5%）
＝90×95%
＝85.5（万元）；
答：这家酒店缴纳营业税后的收入是85.5万元．
故答案为：×．
【点评】此题解答的关键是根据“税后的收入＝营业额×（1﹣税率）”，这一关系式列式．
四．应用题（共5小题）
16．（2020•徐水区）微信是一款在我国使用非常广泛的社交软件，使用微信支付简单又便捷。微信提现收费规则为：每位注册用户享有1000元免费提现额度，超过部分收取0.1%的手续费。爷爷是微信注册的新用户，现在他要将微信钱包中的2600元全部提现，求爷爷的实际提现金额。
【考点】税率问题．
【专题】推理能力．
【答案】爷爷的实际提现金额是2598.4元。
【分析】2600元减去1000元，求出收费部分的钱数，乘0.1%求出所需手续费，再用2600减去手续费即为所求。
【解答】解：（2600﹣1000）×0.1%
＝1600×0.1%
＝1.6（元）
2600﹣1.6＝2598.4（元）
答：爷爷的实际提现金额是2598.4元。
【点评】解决本题关键是明确1000元不在收费之内的，再根据手续费＝本金×费率进行求解。
17．（2020•静宁县）某饭店五月份的营业额是80000元，如果按营业额的5%缴纳营业税，五月份应纳税多少元？
【考点】税率问题．
【专题】应用意识．
【答案】4000元。
【分析】根据应纳税部分×税率＝应纳税额，代入数据解答即可。
【解答】解：80000×5%＝4000（元）
答：五月份应纳税4000元。
【点评】此题考查了应纳税额的计算，要熟练掌握，关键是找出需要缴税的钱数。
18．王老师去年12月取得稿费3500元。稿费收入扣除1500元后按15%的税率缴个人所得税，王老师实际得到稿费多少元？
【考点】税率问题．
【专题】常规题型；运算能力．
【答案】3200
【分析】缴税的办法：稿费的总额减去1500元之后的部分再上缴15%，先求出缴税的钱数，再用总钱数减去缴税的钱数就是实得的稿费。
【解答】解：3500﹣（3500﹣1500）×15%
＝3500﹣2000×15%
＝3500﹣300
＝3200（元）
答：王老师实际得到稿费3200元。
故答案为：3200
【点评】本题关键是理解缴税的办法，找出15%的单位“1”，从而解决问题。
19．（2024•子长市）一件商品按照30%的利润出售，后来又打八折，最后的利润是520元，那么这件商品的成本价是多少元？
【考点】税率．
【专题】压轴题；应用意识．
【答案】13000元。
【分析】根据题干，设这件商品的成本是x元，把成本价看作单位“1”，定价是（1+30%）x元，八折是指现价是定价的80%，根据：售价﹣成本＝利润，列出方程即可解答问题。
【解答】解：设这件商品的成本是x元，根据题意可得：
（1+30%）x×0.8﹣x＝520
1.04x﹣x＝520
0.04x＝520
x＝13000
答：这件商品的成本价是13000元。
【点评】解答此题关键是设出这件商品的成本价，从而得出定价、售价以及与利润之间的等量关系，列出方程即可解答问题。
20．个人所得税法规定：从2008年3月1日起公民每月工资（薪金）所得未超过2000元的部分不纳税，超过2000元的部分为本月应纳税所得额．此项纳税按如表累进计算：
（1）姚老师3月份工资收入3400元，交纳税款后实际收入多少元？
（2）薛老师是一位名校长，3月份工资收入5800元，应交纳税款多少元？
【考点】税率问题．
【专题】应用题；分数百分数应用题．
【答案】见试题解答内容
【分析】（1）根据题意，姚老师3月份工资收入3400元，超过2000元的部分为1400元，这1400元当中的500元按5%纳税，其余的900元按10%纳税，用工资收入3400元分别减去交纳的税款即得实际收入；
（2）此题应分类交税，工资收入5800元，超过2000元的部分为3800元，先求不超过500元的部分应交税500×5%＝25（元），超过500元至2000元的部分应交税（2000﹣500）×10%＝130（元），剩余部分应缴纳（3800﹣500﹣1500）×15%，把这三部分加起来，即为所求．
【解答】解：（1）3400﹣2000＝1400（元）
500×5%＝25（元）
（1400﹣500）×10%
＝900×10%
＝90（元）
3400﹣25﹣90＝3285（元）
答：交纳税款后实际收入3285元．
（2）5800﹣2000＝3800（元）
不超过500元的部分应交税：
500×5%＝25（元）
超过500元至2000元的部分应交税：
（2000﹣500）×10%
＝1500×10%
＝150（元）
剩余部分应缴纳：
（3800﹣500﹣1500）×15%
＝1800×15%
＝270（元）
25+150+270＝445（元）
答：应交纳税款445元．
【点评】（1）先求出应交税多少元，再求交纳税款后实际收入多少元；
（2）解答这一题应注意分类交税．
考点卡片
1．税率
【知识点归纳】
1、纳税的含义：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。
2、每个公民都有依法纳税的义务。
缴纳的税款叫做应纳税额。
应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）的比率叫做税率。
3、求应纳税额，就是求一个数的百分之几是多少的问题。
收入×税率＝应纳税额。
4、求税率，就是求应纳税额是应纳税收入的百分之几。
税率＝应纳税额÷收入×100%。
5、求收入，就是已知一个数的百分之几是多少，求这个数是多少。
收入＝应纳税额÷税率。
6、提示：有时并不是全部收入都需要纳税，例如，目前个人工资或薪金收入的5000元以下的部分是不需要纳税的，而超过5000元部分则需要按规定纳税。
7、需要纳税部分的收入叫做应税收入。
【方法总结】
应纳税额＝应纳税所得额×税率
税率＝应纳税额÷应纳税所得额
【常考题型】
莫爷爷花160万买了一套房，按规定，莫爷爷应按房屋价格的1.5%缴纳契税，那么他应缴契税多少元？
答案：1600000×1.5%＝24000（元）
萱萱的爸爸买了一艘飞艇，按规定要缴纳17.5%的飞艇购置税。已知萱萱的爸爸买飞艇加缴纳飞艇购置税一共花了411.25万元，那么这艘飞艇的价格是多少万元？
答案：411.25÷（1+17.5%）＝350（万元）
2．税率问题
【知识点归纳】
1、纳税的含义：纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。
2、每个公民都有依法纳税的义务。
缴纳的税款叫做应纳税额。
应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）的比率叫做税率。
3、求应纳税额，就是求一个数的百分之几是多少的问题。
收入×税率＝应纳税额。
4、求税率，就是求应纳税额是应纳税收入的百分之几。
税率＝应纳税额÷收入×100%。
5、求收入，就是已知一个数的百分之几是多少，求这个数是多少。
收入＝应纳税额÷税率。
6、提示：有时并不是全部收入都需要纳税，例如，目前个人工资或薪金收入的5000元以下的部分是不需要纳税的，而超过5000元部分则需要按规定纳税。
7、需要纳税部分的收入叫做应税收入。
【方法总结】
应纳税额＝应纳税所得额×税率
税率＝应纳税额÷应纳税所得额
【常考题型】
莫爷爷花160万买了一套房，按规定，莫爷爷应按房屋价格的1.5%缴纳契税，那么他应缴契税多少元？
答案：1600000×1.5%＝24000（元）
萱萱的爸爸买了一艘飞艇，按规定要缴纳17.5%的飞艇购置税。已知萱萱的爸爸买飞艇加缴纳飞艇购置税一共花了411.25万元，那么这艘飞艇的价格是多少万元？
答案：411.25÷（1+17.5%）＝350（万元）
全月应纳税所得额
税率
不超过500元的部分
5%
超过500元至2000元的部分
10%
超过2000元至5000元的部分
15%
超过5000元至20000元的部分
20%
题号
1
2
3
4
5
答案
A
B
A
D
B
全月应纳税所得额
税率
不超过500元的部分
5%
超过500元至2000元的部分
10%
超过2000元至5000元的部分
15%
超过5000元至20000元的部分
20%